Khoá sổ kế toán là gì
Khóa sổ kế toán là các bước quan trọng mà mỗi người làm kế toán phải khởi tạo vào vào cuối kỳ kế toán. Khóa sổ kế toán yên cầu kế toán phải gồm cái nhìn tổng quát từ cụ thể đến tổng hợp để có thể chốt được số dư đúng của từng tài khoản. Sau đây Kế toán Việt Hưng vẫn hướng dẫn các bạn trình từ bỏ khóa sổ kế toán năm 2019.
Bạn đang xem: Khoá sổ kế toán là gì
1. Khóa sổ kế toán là gì?
Khái niệm: Khóa sổ kế toán là bước cuối cùng của quy trình ghi sổ kế toán. Là vấn đề cộng số để tính ra tổng số gây ra Nợ, phát sinh có và số dư cuối kỳ của từng thông tin tài khoản kế toán
Khóa sổ kế toán hoàn toàn có thể được tiến hành theo kỳ tính thuế của doanh nghiệp: sản phẩm tháng, hàng quý với cuối năm. Trong những số ấy Khi lên báo cáo tài bao gồm được khẳng định là cách khóa sổ sau cuối của năm tài chính
2.
Xem thêm: " Tứ Bất Tử Là Ai - The Four Immortals
Trình tự khóa sổ kế toán tài chính năm 2019
2.1. Kiểm tra so sánh số liệu trước lúc khóa sổ kế toán
– sau khi đã vào hạch toán hết các hóa đơn, chứng từ vào sổ sách, kế toán thực hiện kiểm tra lại số liệu, phương pháp hạch toán, định khoản vào sổ kế toán sẽ đúng chưa.
Xem thêm: Tiểu Sử Diễn Viên Hồ Bích Trâm Sinh Năm Bao Nhiêu, Hồ Bích Trâm Kết Hôn Với Bạn Trai Hơn 7 Tuổi
*) tiền mặt
– soát sổ tiền mặt để tránh bị âm tại thời điểm nào đó
– chất vấn tiền mặt tồn quỹ tại thời gian khóa sổ bao gồm khớp giữa thực tiễn và sổ sách
Nếu trường vừa lòng bị âm thì xử lý
*) Tiền nhờ cất hộ ngân hàng
Đối chiếu số dư sổ phụ bank tại thời khắc cuối ngày 31/12 cùng với số dư tại Sổ chi tiết theo dõi tài khoản ngân hàng
*) các khoản thuế
– Thuế môn bài bác đầu năm
– Thuế GTGT
+ Nếu tạo nên số thuế GTGT còn được khấu trừ gửi kỳ sau thì số liệu tại tiêu chuẩn <43> trên tờ khai thuế sẽ bằng với số dư Sổ chiếc TK 133
+ Nếu tạo ra số thuế GTGT phải nộp thì số liệu tại tiêu chuẩn <40> bên trên tờ khai thuế sẽ bằng với số dư TK 333.1 (trường thích hợp doanh nghiệp không tới hạn nộp thuế)
– Thuế TNDN: Số phân phát sinh có TK 333.4 gồm đúng với tiêu chí
– Thuế TNCN:
+ bình chọn xem so với các trường hợp lao cồn thuê ngoài, tiền hoả hồng môi giới thì đề nghị khấu trừ trên nguồn với khoảng thuế suất 10%
*) công nợ phải thu, cần trả
Đối chiếu sổ cụ thể công nợ người sử dụng với từng khách hàng. Hàng tháng phải tạo Biên bản đối chiếu nợ công với từng khách hàng để sở hữu gì sai sót thì đối chiếu, bình chọn luôn
*) sản phẩm tồn kho
Đối chiếu số liệu tồn kho giữa sổ sách cùng thực tế
*) Phân bổ giá cả trả trước
Kiểm tra sổ cụ thể phân ngã và số dư tài khoản 242 trên Bảng phẳng phiu tài khoản
*) tài sản cố định
– Xem hồ sơ về tài sản thắt chặt và cố định đã rất đầy đủ chưa
– Trích khấu hao từng tài sản cố định đã đúng chưa
*) Lương và các khoản trích theo lương
– Hạch toán giá thành tiền lương đã vừa đủ chưa
– Đối chiếu việc trích với nộp BHXH, BHYT, BHTN đang khớp với thông báo đóng bảo hiểm chưa
*) những khoản chi phí vay
– bình chọn lại xem bài toán vay mượn đã không thiếu thốn hợp đồng cùng tính lãi sản phẩm kỳ chưa
*) Doanh thu
– bình chọn lại xem việc tập hợp lệch giá đã đúng cùng đủ chưa. Đối chiếu số liệu giữa sổ theo dõi lợi nhuận và lệch giá trên tờ khai thuế GTGT mỗi tháng (quý)
*) giá vốn
– Kiểm tra việc tính giá bán vốn vẫn đúng chưa
– hồ hết khoản giá vốn ko được trừ rất cần được tập phù hợp để loại trừ khi tính thuế TNDN
*) đưa ra phí
– chất vấn và hoàn thành hồ sơ, chứng từ cho các khoản chi phí hợp lý, không hợp lý
– Xử lý các khoản túi tiền không phải chăng trước khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp
2.2. Thực hiện các bút toán kết chuyển cuối kỳ
Bút toán kết chuyển cuối kỳ nhằm xác định hiệu quả kinh doanh lãi hoặc lỗ là khâu sau cùng trong vấn đề khóa sổ kế toán
*) Kết gửi phần doanh thu
– Bút toán 1: Kết chuyển những khoản sút trừ lệch giá vào tài khoản doanh thu
Nợ TK 511: Doanh thu bán hàng và cung ứng dịch vụ
Có TK 521 (Chiết khấu thương mại, giảm ngay hàng bán, hàng buôn bán bị trả lại)
– Bút toán 2: sau đó kết chuyển lợi nhuận sang TK 911
Nợ TK 511: Doanh thu bán hàng và cung ứng dịch vụ
Nợ TK 515: Doanh thu vận động tài chính
Nợ TK 711: thu nhập khác
Có TK 911: Xác định công dụng kinh doanh
– cây viết toán 3: Kết chuyển chi phí sang TK 911
Nợ TK 911: Xác định tác dụng kinh doanh
Có TK 632: giá chỉ vốn hàng bán
Có TK 635: chi tiêu tài chính
Có TK 641: túi tiền bán hàng
Có TK 642: bỏ ra phí thống trị doanh nghiệp
Có TK 811: giá thành tài chính
– cây bút toán 4: xác định lãi, lỗ
+ Nếu tất cả TK 911 > Nợ TK 911: Lãi
Nợ TK 911: Xác định công dụng kinh doanh
Có TK 4212:
+ Nếu có TK 911
Nợ TK 4212:
Có TK 911:Xác định kết quả kinh doanh
2.3. Phương pháp kiểm tra lại xem câu hỏi khóa sổ kế toán tài chính đã triển khai đúng chưa
– sau khi việc kết đưa và khẳng định lãi, lỗ hoàn thành, thì các bạn cũng có thể lập được Sổ cái từng tài khoản
– tự Sổ chiếc từng thông tin tài khoản các các bạn sẽ Lập Bảng cân đối số phân phát sinh
Sau đó chúng ta kiểm tra xem Bảng cân đối số phát sinh lập sẽ đúng không với các nguyên tắc sau:
+ Tổng Nợ (Số dư đầu kỳ) = Tổng bao gồm (Số dư đầu kỳ)
+ Tổng Nợ (Số tạo ra trong kỳ) = Tổng bao gồm (Số tạo nên trong kỳ)
+ Tổng Nợ (Số dư cuối kỳ) = Tổng tất cả (Số dư cuối kỳ)
+ thông tin tài khoản loại 1, một số loại 2 gồm Số dư mặt Nợ
+ thông tin tài khoản loại 3, loại 4 bao gồm Số dư mặt Có
+ thông tin tài khoản loại 5, 6, 7, 8, 9 không tồn tại Số dư
Ví dụ về Trình trường đoản cú khóa sổ kế toán theo hiệ tượng Nhật cam kết chung
Trên đây Kế toán Việt Hưng đã nêu ra những các bước chung nhất mà lại kế toán buộc phải làm khi muốn khóa sổ kế toán tài chính cuối kỳ. Mọi vướng mắc cần giải đáp các chúng ta cũng có thể liên hệ cùng với 90namdangbothanhhoa.vn sẽ được giải đáp rứa thể.
